Question 1

Hoe werkt Box 3 belasting in 2025?

Accepted Answer

In 2025 geldt het overbruggingsstelsel met fictieve rendementen per vermogenscategorie. De Belastingdienst berekent een fictief rendement op uw vermogen boven het heffingsvrij vermogen van €57.684 per persoon (€115.368 voor fiscale partners). Over dat fictieve rendement betaalt u 36% belasting. De tarieven voor aangifte 2025 (definitief vastgesteld): Banktegoeden en spaargeld: 1,37% Overige bezittingen (aandelen, fondsen, crypto, vastgoed): 5,88% Schulden (aftrekpost): 2,7%

Question 2

Wat zijn de Box 3-tarieven voor 2026?

Accepted Answer

Voor de aangifte 2026 gelden voorlopige forfaitaire tarieven. Het definitieve rendementspercentage voor banktegoeden wordt pas na afloop van 2026 retroactief vastgesteld. Voorlopige tarieven 2026: Banktegoeden: 1,28% (voorlopig) Overige bezittingen: 6% Schulden: 2,7% Het belastingtarief blijft 36%. Het heffingsvrij vermogen stijgt naar ca. €59.357 (alleenstaand) / €118.714 (partners).

Question 3

Wat is het heffingsvrij vermogen en geldt dat voor elke belastingplichtige?

Accepted Answer

Het heffingsvrij vermogen is de drempel waaronder u geen Box 3 belasting betaalt. Voor 2025 is dat €57.684 per persoon. Fiscale partners mogen elkaars vrijstelling benutten, wat de gecombineerde vrijstelling op €115.368 brengt. Vanaf 2028 vervalt het heffingsvrij vermogen. Daarvoor in de plaats komt een rendementsvrijstelling op het werkelijke rendement: €1.800 per persoon per jaar (€3.600 voor fiscale partners).

Question 4

Welk vermogen valt in Box 3?

Accepted Answer

Box 3 omvat al uw bezittingen buiten Box 1 en Box 2: Spaargeld en deposito's Beleggingen (aandelen, obligaties, ETF's, beleggingsfondsen) Cryptovaluta Een tweede woning of verhuurde panden Vorderingen en overige bezittingen Uw eigen woning (en bijbehorende hypotheek) valt in Box 1, niet in Box 3. Vermogen in een BV valt in Box 2.

Question 5

Verandert het belastingtarief van 36% in het nieuwe stelsel?

Accepted Answer

Nee. Het tarief van 36% blijft ongewijzigd in het nieuwe stelsel per 2028. Wat verandert is de grondslag : niet langer een fictief rendement, maar uw werkelijk behaalde rendement.

Question 6

Wat is de Wet Werkelijk Rendement Box 3?

Accepted Answer

De Wet Werkelijk Rendement vervangt het forfaitaire overbruggingsstelsel per 1 januari 2028. U betaalt dan belasting over uw daadwerkelijk behaalde rendement : rente, dividenden, huurinkomsten en, voor de meeste bezittingen, ook ongerealiseerde koerswinsten. Het is een hybride stelsel: voor beleggingen geldt vermogensaanwasbelasting (jaarlijkse heffing ook op papieren winst), voor vastgoed geldt vermogenswinstbelasting (alleen bij verkoop).

Question 7

Is de wet al definitief aangenomen?

Accepted Answer

Nee, en er is nu een significante ontwikkeling: minister Heinen heeft op 25 februari 2026 aangekondigd dat hij het wetsvoorstel gaat aanpassen. Na kritiek van de Eerste Kamer en een golf van protest van beleggers gaat hij 'terug naar de tekentafel'. Wat er precies wijzigt is nog niet bekend. De Tweede Kamer heeft de huidige versie van de wet op 12 februari 2026 aangenomen. De Eerste Kamer moet instemmen met de aangepaste versie. De ingangsdatum van 1 januari 2028 staat hierdoor onder druk. Box3Exit volgt de voortgang op de updatespagina . Zie ook de volledige tijdlijn voor de complete wetsgeschiedenis vanaf 2017.

Question 8

Wanneer gaat de nieuwe wet precies in?

Accepted Answer

De beoogde inwerkingtreding was 1 januari 2028 , maar die datum staat nu onder druk. Minister Heinen heeft op 25 februari 2026 aangekondigd het wetsvoorstel aan te passen. Afhankelijk van hoe groot de wijzigingen zijn en hoe snel de Eerste Kamer instemt, kan de invoering worden uitgesteld. Tot de wet definitief is vastgesteld, blijft het huidige overbruggingsstelsel met forfaitaire rendementen van kracht voor aangifte 2025, 2026 en 2027.

Question 9

Wat verandert er voor beleggers in aandelen en ETF's?

Accepted Answer

Uw jaarlijkse koersstijging wordt belast, ook als u niets verkoopt. Dit heet vermogensaanwasbelasting . Stel: uw portefeuille stijgt dit jaar met €15.000, dan betaalt u 36% over die stijging, ongeacht of u aandelen heeft verkocht. Vuistregel: u betaalt meer dan nu als uw werkelijke rendement op beleggingen hoger is dan ca. 6% (het 2026-forfait voor overige bezittingen). Wie consistent beter presteert, wordt harder geraakt. Gebruik onze calculator om uw persoonlijke impact te berekenen.

Question 10

Wat verandert er voor spaarders?

Accepted Answer

Relatief weinig. Rente op spaargeld is gerealiseerd inkomen en werd ook al meegenomen in het huidige stelsel. Als uw spaarrente lager is dan het forfaitaire tarief (1,37% in 2025), kunt u via de tegenbewijsregeling al uw werkelijke rendement opgeven.

Question 11

Hoe werkt verliesverrekening in het nieuwe stelsel?

Accepted Answer

Als uw werkelijke rendement in een jaar negatief is (bv. door koersdalingen), kunt u dat verlies verrekenen met positieve rendementen in latere jaren ( carry forward ). Er is geen carry-back naar eerdere jaren. Over de exacte drempel voor verliesverrekening bestaat nog onduidelijkheid in de wettekst.

Question 12

Wat is de rendementsvrijstelling in 2028?

Accepted Answer

Vanaf 2028 vervalt het heffingsvrij vermogen. In de plaats daarvan geldt een rendementsvrijstelling van €1.800 per persoon per jaar (€3.600 voor fiscale partners). U betaalt alleen belasting over uw werkelijke rendement boven die vrijstelling.

Question 13

Wat verandert er voor vastgoedbezitters?

Accepted Answer

Voor vastgoed geldt de realisatiebasis : waardestijging wordt alleen belast op het moment van verkoop of overdracht. Jaarlijkse papieren waardestijging wordt niet jaarlijks belast. Huurinkomsten worden wél jaarlijks belast als gerealiseerd inkomen. Dit is een belangrijke uitzondering in het hybride stelsel en een significant voordeel ten opzichte van de situatie voor beleggingsportefeuilles.

Question 14

Hoe wordt de waarde van mijn beleggingen vastgesteld op 31 december?

Accepted Answer

Voor beursgenoteerde waarden (aandelen, ETF's, obligaties) is de slotkoers op 31 december van het belastingjaar bepalend. Het verschil met de waarde op 1 januari is uw belastbare rendement voor dat jaar. Voor niet-beursgenoteerde activa (vastgoed, participaties) gelden specifieke waarderingsregels die nog worden uitgewerkt in lagere regelgeving.

Question 15

Wat is het verschil tussen vermogensaanwasbelasting en vermogenswinstbelasting?

Accepted Answer

Vermogensaanwasbelasting : u betaalt jaarlijks belasting over de waardestijging van uw bezittingen, ook als u niets heeft verkocht. Dit is wat de nieuwe wet invoert voor aandelen en ETF's. Vermogenswinstbelasting : u betaalt pas belasting op het moment dat u daadwerkelijk verkoopt. Dit geldt onder de nieuwe wet voor vastgoed en start-up aandelen. Het praktische verschil: bij aanwasbelasting moet u ieder jaar liquiditeit vrijmaken voor de belasting, ook als uw portefeuille alleen op papier is gestegen.

Question 16

Ik hoor dat ongerealiseerde koerswinsten toch niet belast gaan worden. Klopt dat?

Accepted Answer

Nee. Onder de Wet Werkelijk Rendement die op 1 januari 2028 ingaat, worden ongerealiseerde koerswinsten op aandelen en ETF's wél jaarlijks belast. Er is een politieke ambitie om dat te veranderen, maar er is nog géén wet die dat regelt.

Question 17

Wat is de motie over vermogenswinstbelasting dan precies?

Accepted Answer

Gelijktijdig met het aannemen van de wet op 12 februari 2026 heeft een Kamermeerderheid een motie aangenomen. Die motie verzoekt het kabinet om vóór Prinsjesdag 2028 een separaat wetsvoorstel in te dienen voor een vermogenswinstbelasting waarbij ongerealiseerde koerswinsten worden uitgezonderd. Een motie is een verzoek aan het kabinet, niet meer dan dat. Het kabinet is niet verplicht het verzoek te honoreren.

Question 18

Waarom is het onzeker dat de vermogenswinstbelasting er komt?

Accepted Answer

Drie concrete bezwaren: Budget: de overheid mist al circa €2,4 miljard per jaar door de huidige Box 3-problemen. Vermogenswinstbelasting brengt de belastinginkomsten verder naar de toekomst. Uitvoering: de Belastingdienst is al overbelast met ICT-modernisering en het afhandelen van bezwaren. Een systeemwijziging brengt extra complexiteit. Uitstel-incentief: beleggers die nooit verkopen, betalen nooit. Dat vereist aanvullende regels (heffing bij overlijden, emigratie) die het systeem complexer maken.

Question 19

Waarmee moet ik rekening houden in mijn financiële planning?

Accepted Answer

Plan op het stelsel dat wél is aangenomen: jaarlijkse belasting op werkelijk rendement inclusief ongerealiseerde koerswinsten op beleggingen (ingaande 2028). Als er later een gunstigere wet komt, is dat een meevaller, maar er op rekenen is riskant.

Question 20

Wat is een Beleggings-BV?

Accepted Answer

Een besloten vennootschap (BV) waarbinnen u belegt. De BV betaalt vennootschapsbelasting (VPB) over haar winsten: 19% over de eerste €200.000, 25,8% daarboven. Ongerealiseerde koerswinsten worden niet jaarlijks belast: de BV gebruikt de realisatiebasis. Als u geld uit de BV haalt (dividend), betaalt u Box 2 belasting: 24,5% over de eerste €68.843, 31% daarboven.

Question 21

Wanneer loont een BV financieel?

Accepted Answer

Globaal bij een beleggingsvermogen van €200.000–300.000 of meer en een lange horizon (10+ jaar). De vaste jaarkosten (accountant, administratie, ca. €2.000–4.000 per jaar) maken de BV pas rendabel bij voldoende schaal. De BV is het meest voordelig voor beleggers in accumulerende fondsen (ETF's die dividend herbeleggen) of aandelen met weinig dividenduitkeringen, want VPB op dividenden vermindert het rendement op langere termijn. Gebruik onze BV break-even calculator voor een indicatie.

Question 22

Wat zijn de belastingtarieven in een BV?

Accepted Answer

Vennootschapsbelasting (VPB): 19% over de eerste €200.000 winst per jaar 25,8% over het meerdere Box 2 (dividendbelasting bij uitkering): 24,5% over de eerste €68.843 per persoon per jaar 31% over het meerdere Let op: het VPB-laag tarief is 19% (niet 15%; dat tarief gold alleen tot en met 2022).

Question 23

Wat zijn de eenmalige en jaarlijkse kosten van een BV?

Accepted Answer

Eenmalige oprichtingskosten (indicatief): Notariskosten: €500–€1.200 KvK-inschrijving: €82,25 Aandeelhoudersovereenkomst (optioneel): €300–€800 Totaal eenmalig: ca. €882–€2.232 Jaarlijkse terugkerende kosten: Accountant/administratie: €1.500–€3.500 Jaarrekening deponering: €50–€200

Question 24

Wat zijn de nadelen van een Beleggings-BV?

Accepted Answer

Geblokkeerd vermogen: om privé geld te besteden betaalt u Box 2 belasting bij uitkering. Hogere administratieve lasten: boekhouding, aangifte VPB, jaarrekening. Inbrengkosten: het overhevelen van bestaand vermogen naar een BV kan belastingconsequenties hebben. DGA-verplichting: als u actieve werkzaamheden verricht voor de BV, geldt een gebruikelijk loon (~€58.000 in 2026). Wet kan nog veranderen: de Eerste Kamer heeft de Wet Werkelijk Rendement nog niet goedgekeurd.

Question 25

Wat is het verschil tussen een holding en een werkmaatschappij?

Accepted Answer

Voor puur beleggen volstaat vaak één BV. Een holdingstructuur (holding BV + werk-BV) biedt meer flexibiliteit als u naast beleggen ook actieve inkomsten via de BV heeft, maar brengt extra kosten mee. Bespreek de optimale structuur met een belastingadviseur.

Question 26

Wat is de tegenbewijsregeling?

Accepted Answer

Sinds juli 2025 kunt u voor de belastingjaren 2023 t/m 2027 uw werkelijke rendement opgeven via het OWR-formulier (Opgave Werkelijk Rendement). Als uw werkelijke rendement lager is dan het forfaitaire rendement, betaalt u alleen belasting over het werkelijke rendement.

Question 27

Welke inkomsten tellen mee bij de tegenbewijsregeling?

Accepted Answer

Voor de tegenbewijsregeling tellen gerealiseerde inkomsten mee: rente, dividenden, huurinkomsten en vermogenswinsten bij verkoop. Ongerealiseerde koerswinsten tellen niet mee: dat is het verschil met het nieuwe stelsel per 2028, waarbij ze wél worden meegenomen.

Question 28

Wanneer is de tegenbewijsregeling voordelig voor mij?

Accepted Answer

Als uw werkelijke rendement aantoonbaar lager is dan het forfaitaire tarief. Dit geldt met name voor: Spaarders met een spaarrente lager dan 1,37% (2025) Beleggers met een negatief of laag rendement in een slecht beursjaar Vastgoedbezitters waarbij de waardestijging lager uitvalt dan het forfait Bewaar alle bankafschriften, dividendnota's en jaaropgaven als onderbouwing.

Question 29

Moet ik nu al actie ondernemen?

Accepted Answer

U heeft tot 1 januari 2028 de tijd. Toch is het verstandig om nu al te verkennen : Wat is uw verwachte belastingdruk onder het nieuwe stelsel? Bent u break-even voor een BV? Welke vermogensstructuur past bij uw horizon en uitkeringswensen? Een BV opzetten duurt 2–4 maanden. Wacht bij voorkeur op definitieve goedkeuring door de Eerste Kamer voordat u grote structuurwijzigingen doorvoert.

Question 30

Hoe gebruik ik de calculator op Box3Exit?

Accepted Answer

Op de tools pagina vindt u twee tools: Box 3 Impact Calculator: vergelijkt uw belastingdruk onder het huidige stelsel met het nieuwe stelsel per 2028, op basis van uw vermogen en rendement. BV Break-even Calculator: berekent bij welk vermogen en rendement een Beleggings-BV voordeliger is dan Box 3, inclusief BV-kosten. De berekeningen zijn indicatief. Raadpleeg een belastingadviseur voor uw persoonlijke situatie.

Question 31

Kan ik nu al mijn werkelijke rendement opgeven?

Accepted Answer

Ja. Via het OWR-formulier (Opgave Werkelijk Rendement) bij de Belastingdienst kunt u voor belastingjaren 2023 t/m 2027 uw werkelijke rendement opgeven als dat lager is dan het forfaitaire rendement. Zie ook de tegenbewijsregeling hierboven.

Question 32

Waar kan ik de wet zelf lezen?

Accepted Answer

Het wetsvoorstel staat onder kamerstuk 36 748 op tweedekamer.nl . De wet is aangenomen door de Tweede Kamer op 12 februari 2026, maar minister Heinen heeft op 25 februari 2026 aangekondigd het wetsvoorstel aan te passen na kritiek van de Eerste Kamer.

Question 33

Hoe blijf ik op de hoogte van nieuwe ontwikkelingen?

Accepted Answer

Via de updatespagina van Box3Exit publiceert Elvis (de AI-assistent van box3exit.nl) updates zodra er nieuwe wetgevingsontwikkelingen zijn. U kunt zich ook inschrijven voor de nieuwsbrief via de updatespagina.

Veelgestelde vragen over Box 3

1. Het huidige Box 3-stelsel

2. De Wet Werkelijk Rendement (2028)

3. Vermogenswinstbelasting: feit of fictie?

4. De Beleggings-BV als alternatief

5. Tegenbewijsregeling (nu al relevant)

6. Praktisch: wat kunt u nu doen?